Что грозит за неуплату налогов юридическим лицом

Содержание

Неуплата налогов юридическим лицом. Ответственность в 2017-2018 году

Что грозит за неуплату налогов юридическим лицом

Для предпринимателей и юридических лиц любой формы собственности установлена обязанность по уплате налогов и сборов, закрепленных законодательством РФ. Состав налоговых обязательств будет зависеть от видов деятельности организаций и ИП, а в ряде случаев и от выбранной схемы налогообложения.

В представленном материале можно узнать, что грозит за неуплату налогов юридическим лицом или предпринимателем.

  • Все случаи уникальны и индивидуальны.
  • Понимание основ закона полезно, но не гарантирует достижения результата.
  • Возможность положительного исхода зависит от множества факторов.

Если предприниматель или юридическое лицо официально зарегистрированы в ИФНС, у них возникает обязанность уплачивать различные виды налогов, либо перечислять единый платеж при выборе специальных налоговых режимов (ЕНВД, патент и т.д.). За нарушение порядка и сроков представления отчетности и уплаты налогов грозит налоговая, уголовная или административная ответственность.

Закон выделяет следующие основания, по которым может наступать ответственность за неуплату налогов ИП в 2017 году:

  • непредставление налоговых деклараций и иных аналогичных документов в срок, установленный в законе;
  • искажения сведений в отчетных документах, которые повлекли занижение налоговой базы и суммы начисленного налога;
  • неуплата или неполная уплата начисленного налога в срок, установленный в законе.

Рассмотрим основания и порядок привлечения к ответственности, если юридическим лицом нарушены сроки или порядок уплаты налогов.

Штрафные санкции

Штрафы за неуплату налогов юридическим лицом определяются исходя из положений статей 69 и 122 НК РФ. Прежде всего, неуплата налогов порождает ответственность юридических лиц в виде пени, которые рассчитываются исходя из 1/300 ставки Центробанка РФ за каждый день просрочки. Уплата пени не устраняет обязанность по оплате основной суммы налогового обязательства.

Ответственность за неуплату налогов юридическим лицом в виде штрафа наступает с учетом следующих особенностей:

  • штраф в размере 20% от суммы налога грозит при установлении факта занижения налоговой базы или неправильного исчисления налога;
  • штраф в размере 40% за неуплату налога юридическим лицом в виду умышленных действий по занижению налоговой базы или неправильного расчета.

Аналогичный порядок наложения штрафных санкций предусмотрен в отношении индивидуальных предпринимателей.

Если налоговым органом выявлена неуплата налогов юридическим лицом или ИП, ответственность будет наступать только при соблюдении процедуры, регламентированной НК РФ. Установление факта правонарушения происходит в ходе камеральной или выездной налоговой проверки, которые могут проводиться по итогам каждого отчетного периода, а также по специальному распоряжению налогового органа.

Алгоритм действий для привлечения к ответственности за неуплату налога выглядит следующим образом:

  • проведение камеральной или налоговой проверки и составление акта о выявленном правонарушении;
  • вынесение решения о привлечения налогоплательщика к ответственности за неуплату или неполную уплату налогов;
  • вынесение постановления о взыскании штрафа.

На каждом этапе привлечения к ответственности у налогоплательщика есть право предъявлять возражения по факту выявленных нарушений, а также оспаривать действия и решения налоговых органов.

Административная ответственность за неуплату

В главе 15 КоАП РФ содержится несколько составов правонарушений, связанных с нарушением обязанностей налогоплательщика или налогового агента. В этот перечень входят:

  • нарушение установленных сроков для представления деклараций и/или расчетов по страховым взносам;
  • непредставление или отказ от представления документов и сведений, необходимых для налогового контроля.

В указанных случаях административный штраф будет взыскан независимо от применения иных видов ответственности за совершение налогового правонарушения.

Уголовная ответственность за неуплату

Наиболее серьезные последствия влечет уголовная ответственность за неуплату налогов юридическим лицом. Необходимо учитывать, что обвиняемым по таким делам будут выступать конкретные должностные лица, по чьей вине было допущено противоправное деяние.

Согласно УК РФ, неуплата налогов юридическим лицом может повлечь уголовные санкции за следующие виды правонарушений:

  • уклонение от уплаты налогов с организации (ст. 199 УК РФ);
  • неисполнение обязанности налогового агента (например, ответственность за неуплату НДФЛ за работников юридических лиц) – ст. 199.1 УК РФ;
  • сокрытие денежных средств либо имущественных активов, за счет которых должно производиться взыскание налогов (ст. 199.2 УК РФ).

Обратите внимание! По каждому из рассматриваемых составов должен быть доказан умысел на совершение противоправных действий, направленных на уклонение от исполнения налоговых обязательств.

Например, уголовное дело за неуплату налогов ООО будет возбуждено только в случае, когда ответственное должностное лицо, имеющее возможность выполнить обязательство, не произвело платеж в установленные сроки.

Неуплата налогов юридическим лицом будет являться основанием для ответственности по нормам УК РФ только при установлении крупного или особо крупного размера. Крупным признается размер неуплаты налога в сумме более 5 000 000 рублей в пределах трех лет, при этом доля неуплаченных налогов не может быть менее 25% от общего налогового обязательства.

Ответственность за неуплату взносов

Различные виды ответственности наступают не только при нарушении порядка и сроков оплаты налогов, но и отдельных видов обязательных взносов. В их число входят страховых взносы в ПФР РФ на обязательное пенсионное страхование, а также в Фонд социального страхования.

Порядок привлечения к ответственности за неуплату страховых взносов регламентируется нормами, что и нарушение условий оплаты налогов. При этом к неплательщику взносов применяются в равной степени санкции в виде штрафов и пени, а также уголовные виды наказания, перечисленные в статьях 199 и 199.2 УК РФ.

В случае возникновения претензий налоговых органов, которые грозят привлечением к различным видам ответственности, рекомендуем обратиться за помощью к нашим специалистам. Мы окажем правовую поддержку в процессе камеральных и выездных проверок налоговых органов, а также на каждом этапе привлечения к ответственности.

ВНИМАНИЕ! В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в статье могла устареть! Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует – напишите в форме ниже.

Источник: https://opravdaem.ru/economic-crimes/neuplata-nalogov-yuridicheskim-licom-otvetstvennos/

Ответственность за неуплату налогов — Audit-it.ru

Что грозит за неуплату налогов юридическим лицом

Ермошина Е. Л., редактор журнала

Журнал “Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях” № 4/2020

За неуплату или несвоевременную уплату налогов унитарное предприятие может быть привлечено к налоговой ответственности, а должностные лица – к административной или даже уголовной. В каких случаях наступает та или иная ответственность – вы узнаете из данной статьи.

Налоговая ответственность предприятия как налогоплательщика

Ответственность за неуплату или неполную уплату сумм налога[1] в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия) предусмотрена ст. 122 НК РФ. Согласно этой норме производится взыскание штрафа в размере:

  • 20 % неуплаченной суммы налога (п. 1);
  • 40 % неуплаченной суммы налога – если указанные деяния совершены умышленно (п. 3).

Согласно п. 5 ст. 108 НК РФ привлечение лица к ответственности за налоговое правонарушение не освобождает это лицо от обязанности уплатить (перечислить) причитающиеся суммы налога и пени.

Бездействие налогоплательщика, выразившееся исключительно в неперечислении в бюджет указанной в налоговой декларации или налоговом уведомлении суммы налога, не образует состав правонарушения по ст. 122 НК РФ. В этом случае с плательщика подлежат взысканию пени по ст. 75 НК РФ. Такой вывод сделан в п. 19 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57.

Если налогоплательщик не уплатил налог в установленный срок, но при этом:

  • налог рассчитал правильно – с него взыщут только пени;
  • налог рассчитал неправильно – с него взыщут штраф согласно п. 1, 3 ст. 122 или п. 3 ст. 120 НК РФ, а также пени.

Напомним, что п. 3 ст. 120 НК РФ за грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, повлекшее занижение налоговой базы, предусматривает взыскание штрафа в размере 20 % суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб.

Иными словами, чтобы избежать штрафов в соответствии с нормами п. 3 ст. 120 или п. 1, 3 ст. 122 НК РФ, следует внести исправления в расчет налогов и подать уточненную декларацию.

Внесение изменений в налоговую декларацию и расчеты регулируется ст. 81 НК РФ, в которой предусмотрены случаи, когда налогоплательщик освобождается от ответственности.

Если «уточненка» представлена в ИФНС до истечения срока подачи налоговой декларации, декларация считается поданной в день подачи уточненной декларации.

Согласно п. 3 ст. 81 НК РФ налогоплательщик освобождается от ответственности, если уточненная декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи декларации, но до истечения срока уплаты налога и до момента, когда налогоплательщик узнал:

  • об обнаружении налоговым органом факта неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога;
  • либо о назначении выездной налоговой проверки (ВНП).

Как указано в п. 4 ст. 81 НК РФ, налогоплательщик освобождается от ответственности, если «уточненка» представляется в налоговый орган после истечения срока подачи декларации и срока уплаты налога в двух случаях:

  • до момента, когда плательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении ВНП по данному налогу за данный период, при условии, что до представления уточненной декларации он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени;
  • после ВНП за соответствующий налоговый период, по результатам которой не были обнаружены неотражение или неполнота отражения сведений в налоговой декларации, ошибки, приводящие к занижению подлежащей уплате суммы налога.

…как налогового агента

Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный НК РФ срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в размере 20 % суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению, – п. 1 ст. 123 НК РФ.

При этом согласно п. 2 указанной статьи налоговый агент освобождается от ответственности, предусмотренной п. 1, при одновременном выполнении следующих условий:

  • налоговый расчет представлен в налоговый орган в установленный срок;
  • в налоговом расчете отсутствуют факты неотражения или неполноты отражения сведений и (или) ошибки, приводящие к занижению суммы налога, подлежащей перечислению в бюджет;
  • налоговый агент самостоятельно перечислил в бюджет сумму налога, не перечисленную в срок, и пени до момента, когда ему стало известно об обнаружении ИФНС факта несвоевременного перечисления суммы налога или о назначении выездной проверки по такому налогу за соответствующий налоговый период.

В случае с налоговыми агентами также применяется положение п. 5 ст. 108 НК РФ, согласно которому лицо, привлеченное к ответственности за совершение налогового правонарушения, не освобождается от обязанности уплатить причитающиеся суммы налога и пени.

Обратите внимание

Налоговые агенты могут избежать ответственности в виде штрафов за неуплату налогов, если представят уточненные расчеты. Согласно п. 6 ст. 81 НК РФ положения, предусмотренные п. 3 и 4 данной статьи, касающиеся освобождения от ответственности, применяются также в отношении налоговых агентов при представлении ими уточненных расчетов.

Административная ответственность должностных лиц предприятия

В силу п. 4 ст. 108 НК РФ привлечение предприятия к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает его должностных лиц (при наличии оснований) от административной, уголовной или иной ответственности, предусмотренной законами РФ.

Напомним, что согласно ст. 7 Закона о бухучете[2] ведение бухгалтерского учета организуется руководителем экономического субъекта (п. 1). Руководитель обязан:

  • либо возложить ведение бухучета на главного бухгалтера или иное должностное лицо этого субъекта;
  • либо заключить договор об оказании услуг по ведению бухучета.

Таким образом, административный штраф будет начислен лицу, ответственному за ведение бухучета, – директору, главбуху или иному должностному лицу организации.

Административную ответственность должностное лицо предприятия несет за грубое нарушение требований к бухгалтерскому учету, выразившееся, например, в занижении сумм налогов и сборов не менее чем на 10 % вследствие искажения данных бухгалтерского учета. За это нарушение согласно ст. 15.

11 КоАП РФ на должностное лицо может быть наложен штраф в размере от 5 000 до 10 000 руб. (п. 1). При повторном правонарушении это лицо ждут штраф от 10 000 до 20 000 руб. или дисквалификация на срок от 1 года до 2 лет (п. 2).

Указанная ответственность наступает и для налогоплательщика, и для налогового агента.

Исходя из смысла п. 7 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ, если в отношении должностного лица было начато производство по делу об административном правонарушении, а затем было вынесено постановление о возбуждении уголовного дела, административное производство подлежит прекращению.

Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов

Уголовная ответственность предусмотрена:

  • ст. 199 УК РФ – за уклонение от уплаты налогов, сборов и (или) страховых взносов, подлежащих уплате предприятием, совершенное в крупном или особо крупном размере;
  • ст. 199.1 УК РФ – за неисполнение обязанностей налогового агента.

При этом уголовная ответственность по ст. 199 УК РФ наступает, если неуплата налога произошла по одной из следующих причин:

  • непредставление налоговой декларации (расчета) или иных документов, представление которых обязательно;
  • включение в налоговую декларацию (расчет) или такие документы заведомо ложных сведений.

По статье 199.1 УК РФ могут привлечь к ответственности за неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию или перечислению налогов и (или) сборов, подлежащих согласно налоговому законодательству исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в бюджет.

Частями 1 обеих статей предусмотрен размер уголовной ответственности за неуплату налогов (сборов) в крупном размере, а ч. 2 – за те же деяния, совершенные группой лиц по предварительному сговору в особо крупном размере (см. таблицу).

Вид уголовной ответственности по ст. 199 и 199.1 НК РФОтветственность за неуплату налогов
В крупном размереВ особо крупном размере
От 100 000 руб. до 300 000 руб.От 200 000 руб. до 500 000 руб.
  1. Штраф в размере зарплаты (иного дохода) осужденного
За период от 1 года до 2 летЗа период от 1 года до 3 лет* / от 2 до 5 лет**
+лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностьюНа срок до 2 лет.На срок до 3 лет или без таковогоНа срок до 5 лет.На срок до 3 лет или без такового
На срок до 6 месяцев
+лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностьюНа срок до 2 лет.На срок до 3 лет или без таковогоНа срок до 6 лет.На срок до 3 лет или без такового

* Относится к ст. 199 НК РФ.

** Относится к ст. 199.1 НК РФ.

В примечаниях 1 к ст. 199 и 199.1 УК РФ установлено следующее.

Крупным размером признается сумма налогов, сборов, страховых взносов, превышающая за период в пределах 3 финансовых лет подряд 15 000 000 руб.

Особо крупным размером признается сумма, превышающая за период в пределах 3 финансовых лет подряд 45 000 000 руб.

Лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное этими статьями, освобождается от уголовной ответственности, если:

  • этим лицом либо организацией, уклонение от уплаты налогов, сборов, страховых взносов которой вменяется этому лицу, полностью уплачены суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумма штрафа в размере, определяемом сообразно НК РФ (примечание 2 к ст. 199 УК РФ);
  • этим лицом либо организацией, не исполнившими обязанности налогового агента, полностью перечислены в соответствующий бюджет суммы неисчисленных, неудержанных или неперечисленных налогов и (или) сборов и соответствующих пеней, а также сумма штрафа в размере, определяемом сообразно НК РФ (примечание 2 к ст. 199.1 УК РФ).

К сведению

Пленум ВС РФ в Постановлении от 26.11.2019 № 48 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления» (далее – Постановление № 48) дал разъяснения судам в целях обеспечения единообразного применения ими законодательства об уголовной ответственности, в том числе по ст. 199 и 199.1 УК РФ.

Субъектом преступления, предусмотренного ст. 199 УК РФ, может быть лицо, уполномоченное в силу закона либо на основании доверенности подписывать документы, представляемые в налоговые органы организацией-налогоплательщиком в качестве отчетных за налоговый (отчетный) период. Такими лицами являются (ст. 29 НК РФ):

  • руководитель организации;
  • уполномоченный представитель организации.

Субъектом данного преступления может быть также лицо, фактически выполнявшее обязанности руководителя организации-налогоплательщика (п. 7 Постановления № 48).

В пункте 4 Постановления № 48 отмечено, что к способам уклонения от уплаты налогов относятся:

  • действия, состоящие в умышленном включении в налоговую декларацию (расчет) или иные документы, представление которых в соответствии с НК РФ обязательно, заведомо ложных сведений;
  • бездействие, выражающееся в умышленном непредставлении налоговой декларации (расчета) или иных указанных документов.

Под иными документами, указанными в ст.

198, 199 УК РФ, понимаются предусмотренные НК РФ и принятыми в соответствии с ним федеральными законами, региональными законами и нормативными правовыми актами муниципальных образований документы, подлежащие приложению к налоговой декларации (расчету) и служащие основанием для исчисления и уплаты налогов, непредставление которых либо включение в которые заведомо ложных сведений могут служить способами уклонения от уплаты налогов (п. 5 Постановления № 48).

Пленум ВС РФ разъяснил (п. 9 Постановления № 48), что следует понимать под включением в декларацию или в иные документы заведомо ложных сведений.

Это умышленное указание в них любых не соответствующих действительности данных об объекте налогообложения, о расчете налоговой базы, наличии налоговых льгот или вычетов и любой иной информации, влияющей на правильное исчисление и уплату налогов.

Включение в декларацию или иные обязательные для представления документы заведомо ложных сведений может выражаться:

  • в умышленном неотражении в них данных о доходах из определенных источников, объектов налогообложения;
  • в уменьшении действительного размера дохода;
  • в искажении размеров произведенных расходов, которые учитываются при исчислении налогов (например, расходы, вычитаемые при определении совокупного налогооблагаемого дохода);
  • в искажении данных о времени (периоде) несения расходов, получения доходов и т. п.

К сведению

Согласно ч. 1 ст. 76.1 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное ст. 199, 199.1 УК РФ, освобождается от уголовной ответственности, если ущерб, причиненный бюджету в результате преступления, возмещен в полном объеме.

До недавнего времени лицо освобождалось от ответственности, если ущерб бюджету возмещался до назначения первого судебного заседания по уголовному делу.

Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/court/a52/1023266.html

Неуплата налогов, наказание, статья, уголовная ответственность юридическим лицом

Что грозит за неуплату налогов юридическим лицом

Бесплатная юридическая консультация по телефону

ГОРЯЧАЯ ЛИНИЯ

8 800 775 38 31

8 495 725 58 41

8 812 425 56 41


или Задайте вопрос юристу онлайн (в специальной форме)

Форма вопроса, задайте ваш вопрос и получите ответ в течении 5 минут

*все поля обязательны для заполнения

:  5 / 5

Такой государственный орган как налоговая инспекция занимается контролем и надзором за поступлением денежных средств в бюджет государства:

  • с граждан, официально трудоустроенных на работу и ведущих профессиональную деятельность;
  • людей, осуществляющих сделки с имуществом (движимым и недвижимым);
  • организаций, привлекающих прибыль своими видами предпринимательской деятельности.

Если анализировать нормы законодательства, то можно отметить, что взносы, передаваемые в налоговый орган, являются обязательными практически для всех граждан и предприятий.

Неуплата налогов влечет за собой принятие наказания и выполнение его.

Она закреплена в законодательной базе – статья за неуплату налогов – 122 кодекса, регулирующего нарушения законодательства по сборам, статьи 198, 199 кодекса, основывающегося на рассмотрении уголовных преступных действий.

При неуплате налогов специалисты стараются решить проблему путем досудебного разбирательства:

  • сообщают гражданам и учреждениям о том, что у них имеется задолженность (направляют письменное уведомление с указанием сроков, в течение которых необходимо погасить сумму долга), начисляют пени за просроченные платежи;
  • если за данный временной период должник не внес необходимую сумму, то специалисты могут взыскать сумму денежных средств с его лицевых счетов, имея доступ к данным с помощью банков;
  • направить на реализацию имущественные объекты, принадлежащие человеку или предприятию (не участвующие в привлечении прибыли);
  • изъять денежную сумму в качестве продукции, выпускаемой организацией;
  • изъять оборудование, материалы, сырье, задействованное в процессах по производству тех или иных товаров;
  • имущественные объекты личного пользования граждан.

Отвечая на вопрос – чем грозит неуплата налогов? Следует понимать, что инспекция, контролирующая налоговые сборы имеет право на проведение данных мероприятий при ведении деятельности в досудебном порядке, что закреплено в статье 47 НК.

Меры ответственности при отсутствии возможности вносить платежи

Ответственность за неуплату налогов лежит на гражданах и предприятиях, ставящих перед собой цель – дополнительное привлечение прибыли. При неуплате налогов в первую очередь предусмотрено наказание в рамках штрафных санкций, без применения уголовного наказания. Оно регламентируется статьей 122 НК.

Данная норма права включает в себя следующее наказание за неуплату налогов:

  • выплата денежных средств (штраф), предполагающий двадцать % относительно суммы просроченного платежа;
  • если для произошедшего правонарушения установлен мотив, говорящий об умысле гражданина, то выплата денежных средств, взимаемых в качестве штрафа, составит сорок % от общей суммы просроченного платежа.

Наказание за неуплату налогов физических лиц и организаций относительно аспектов по закону одинаково.

Что полагается за неисполнение налоговых обязательств гражданами

Ответственность за неуплату налогов предусматривает не только административную ответственность, но и уголовное наказание, если доказано фактическое уклонение граждан и предприятий от выполнения своих обязательств. В отношении граждан она регулируется статьей 198 кодекса, регламентирующего наказание за уголовные преступления.

Мерами ответственности за неуплату налогов считают:

  • установление санкций материального характера, предполагающих предоставление сумм 100000 руб. – 300000 руб.;
  • изъятие личных доходов, заработка граждан, имеющих долги, за последующий период до 2-ух лет;
  • деятельность, предполагающая принудительную систему до 1 года;
  • возможность для ареста человека, устанавливающего временной промежуток 1 – 6 месяцев;
  • отсутствие возможности быть свободным, нахождение в учреждениях пенитенциарной системы до 1 года.

При таком преступлении, предполагающем долги в крупных размерах:

  • установление выплат, предполагающих предоставление сумм 200000 руб. – 500000 руб.;
  • изъятие личных доходов человека, его заработка за последующий период 18 – 2 лет;
  • предоставление деятельности, предполагающей принудительный характер до 1 года;
  • отсутствие возможности быть свободным, нахождение в учреждениях пенитенциарной системы до 3 лет.

Меры ответственности за долг предприятий в рамках уголовного законодательства

Уголовная ответственность за неуплату налогов юридическим лицом регламентируется статьей 199 УК.

Неуплата налогов юридическим лицом ответственность за это действие полностью зависит от мотивации нарушителей, размеров долга.

В случае неуплаты налогов, квалифицирующейся в крупных размерах задолженности, предусмотрено:

  • штрафные санкции, предусматривающие взыскание выплат 100000 руб. – 300000 руб.;
  • могут списывать личные доходы должника, а также его заработок на протяжении двух лет;
  • назначить деятельность, носящую принудительный характер на время до двух лет, с отсутствием правовых основ для деятельности на определенных должностях до трех лет;
  • возможность совершения ареста человека 1 – 6 месяцев;
  • отсутствие возможности быть свободным, нахождение в учреждениях пенитенциарной системы до 2 лет, с отсутствием правовых основ для деятельности на определенных должностях до 3 лет.

В случае неуплаты налогов, квалифицирующейся как особо крупный размер задолженности и мотивацией, основывающейся на умысле, назначают:

  • штрафные санкции, предусматривающие выплату денежной суммы в пределах от 200000 до 500000 руб.;
  • списание личных доходов должника либо его заработка на протяжении времени от 1 года до 3-ех лет;
  • назначение работ принудительного характера на период до 5 лет, с лишением правовых основ для осуществления деятельности на определенных должностях до 3-ех лет;
  • отсутствие возможности оставаться на свободе до 6 лет, с лишением правовых основ для работы на определенных должностях до 3-ех лет.

Сбором доказательной базы неуплаты налогов занимается налоговый орган, предоставляет ее в судебный орган, инициирует направление исковых требований.

Задайте вопрос и получите бесплатную юридическую консультацию в течение 5 минут.

*все поля обязательны для заполнения

Какие компоненты входят в налоговую недоимку при образовании задолженности?

В сфере налогообложения существует несколько понятий, связанных со своевременной и полноценной уплатой налоговых платежей, заполнения деклараций, начисления пени и штрафов.

Гражданам, желающим разобраться в правовых аспектах с целью оценки собственного положения при наличии задолженностей по налогам, необходимо различать такие понятия как недоимка и долг.

Первое из них означает сформировавшуюся задолженность за определенный период, например, когда человек не внес ежегодный платеж в срок.

Под вторым термином понимают более широкий спектр начислений к образованному долгу, полученный с учетом всех штрафов за несвоевременную уплату.

Недоимка у физического или юридического лица определяется следующими компонентами:

  • факт неуплаты платежа в установленный для исполнения этой задачи, срок (вследствие этого, в налоговой инспекции происходит полное формирование задолженности за указанный период);
  • недостача, выявленная в результате сокрытия данных или неправильно оформленной декларации. При направлении данного документа в уполномоченный для рассмотрения орган, нередко возникают факты ошибочного предоставления сведений гражданами и предприятиями. К таким данным относятся имущественные объекты, не зарегистрированные в регистрационной палате в законодательном порядке, а также заниженные доходы, указанные в декларации, а реальные скрыты в личных целях.

Моменты с выявлением недоимок в практике налоговых организаций возникают достаточно часто, обычно это происходит при проверках – камеральных и выездных.

Под камеральными проверками понимают анализ представленных гражданами документов непосредственно в налоговой инспекции.

При выездных проверках недоимки подлежат выявлению по месту проживания неплательщика, что способствует более детальному разбору ситуации и обнаружению скрытых доходов и имущественных объектов.

Как начисляют пени при неуплате налогов?

С целью стимулирования налогоплательщиков к своевременному взносу платежей, на законодательном уровне предусмотрена система начисления пени – взимаемых в бюджет государства дополнительных денежных средств с должника при формировании долга.

Они могут быть начислены не только на задолженность перед государством, но и на штраф, который гражданин обязан выплатить в случае привлечения его к ответственности. В случае применения к должнику карательных методов воздействия, он не освобождается от уплаты данного вида платежа.

Для того, чтобы правильно начислить сумму, взимаемую дополнительно помимо штрафов и задолженностей, необходимо учитывать два критерия:

  • дату, когда гражданин произвел оплату долга перед налоговой инспекцией;
  • дату, когда срок оплаты был установлен в законодательном порядке.

В расчет при начислении берут каждый просроченный день с того момента, как человек не осуществил взнос в установленный период. Сумма образующейся надбавки подлежит формированию за счет определенного процента, величина которого не является постоянной и варьируется в зависимости от ставки рефинансирования Центрального банка.

Основания для привлечения к уголовной ответственности за недоимки и долги по налогам

Для людей, чьи намерения не совпадают с аспектами нормативно-правовых актов в области налогообложения, предусматривается уголовная ответственность (в случае формирования крупного долга). Специалистам, ведущим работу в данной области необходимы основания для предоставления исковых требований в судебный орган для решения вопроса о принятии ответственности должником:

  • гражданин или юридическое лицо не представило документы или декларацию в установленный законодательством период времени;
  • должник скрывал имущество или денежные средства, аккумулирующиеся на его личных счетах, которые могли бы быть источником своевременного и полноценного взноса платежей;
  • к мерам ответственности привлекаются не только должники, но и налоговые агенты, умышленно не производившие начисление пени и штрафов неплательщикам, преследуя личные интересы.

Многие люди интересуются – что представляет собой крупный размер просрочки, вследствие образования которого, может наступить уголовная ответственность?

Для физических лиц суммой, неуплаченной в бюджет государства, сформировавшей крупный долг, считается 1 миллион 800 тысяч рублей, либо более 600 тысяч рублей. Для юридических лиц суммой, неуплаченной в бюджет государства, сформировавшей крупный долг, считается 6 миллионов рублей, либо более 2 миллионов рублей.

При направлении исковых требований государственным органом для принятия мер ответственности в суд, ответчик не обязан заниматься сбором доказательств своей фактической невиновности, а также повторное привлечение к ответственности по одному и тому же основанию не предусматривается законом.

Источник: https://1-yur.ru/glavnaya/glavnaya/nalogovoe-pravo/327-neuplata-nalogov-nakazanie-statya-ugolovnaya-otvetstvennost-yuridicheskim-litsom.html

Уголовная ответственность за неуплату налогов юридическим лицом: что грозит по статье УК РФ

Что грозит за неуплату налогов юридическим лицом

Согласно законодательству Российской Федерации каждый гражданин, зарегистрированный как юридическое лицо, должен платить налоги и сборы. Не соблюдение этого правила является уголовно наказуемым.

Налоги являются основой финансовой системы социально-ориентированного государства.

Если их не будут платить те, кто должны, то в казне не будет хватать средств на здравоохранение, оборону, социальную сферу, а также обеспечение безопасности в стране.

Важно! Неуплата налогов юридическим лицом предусматривает ответственность. Не нужно пытаться самостоятельно решать эту проблему, лучше воспользоваться помощью адвоката. Здесь важно понимать основы закона, положительность исхода зависит от множества факторов.

Какие налоги должно платить юридическое лицо?

Таковым считается не живой человек, а организация, имеющая в собственности обособленное имущество, хозяйственный баланс, устав.

Для нее также является характерным то, что защита интересов осуществляется без посторонней помощи.

Законом предусматривается штраф за неуплату налога юридическим лицом, но прежде, чем разобраться в теме, стоит запомнить, о каких обязательных платежах идет речь.

  • Все случаи, связанные с неуплатой налогов, уникальны и индивидуальны.
  • Понимание основ закона полезно, но не гарантирует достижения результата.
  • Возможность положительного исхода зависит от множества факторов.
  • Обратиться за консультацией через форму.
  • Воспользоваться онлайн чатом в нижнем правом углу.
  • Позвонить:
    • ☎ Федеральный номер: 8 (800) 500-27-29 доб. 844

К наиболее важным государственным сборам с предприятий относится:

  • налог на прибыль — основан на принципе резидентства. Объектом налогообложения в данном случае является прибыль предприятия. Имеется в виду доход с вычетом расходов. Во внимание берется период, равный 12 месяцам, исчисление осуществляется по нарастанию;
  • на имущество — это обязательный платеж, размер которого зависит от того, какое имущество и в каких размерах находится на балансе компании. Денежные средства, находящиеся на счетах, не учитываются. Это же касается имущества, освобожденного от налогообложения. Итоговая сумма регулярного платежа высчитывается по следующей формуле — складываются показатели стоимости облагаемого имущества на начало каждого месяца, после чего результат делится на их количество;
  • налог на добавленную стоимость — косвенный многоступенчатый сбор, который является обязательным к уплате на всех стадиях производства/реализации продукции;
  • на операции с ценными бумагами — этот налог платится только при условии регистрации проспекта эмиссии ценных бумаг. Объектом налогообложения является номинальная сумма, на которую выпущены ценные бумаги.

Уголовная ответственность за неуплату налогов юридическим лицом предусмотрена статьей 199 УК РФ. Практика показывает, что организации реже уклоняются от исполнения закона, но это не означает, что они не нуждаются в помощи адвоката.

Основные положения статьи об уголовной ответственности

Субъектом преступления может быть:

  • директор фирмы;
  • руководитель;
  • главный бухгалтер;
  • сотрудники, временно исполняющие обязанности вышеуказанных лиц.

К ответственности за неуплату НДФЛ юридические лица могут быть привлечены: устанавливаются виновные работники компании, которые специально внесли в налоговую документацию, бухгалтерскую отчетность ложные данные. Мерой пресечения может быть штраф, арест на срок около полугода, привлечение к принудительным работам до двух лет, и даже лишение свободы на такой же срок.

Внимание! Отягчающим обстоятельством является совершение преступления в составе группы лиц или в особо крупном размере. В этом случае наказание применяется более строгое, в виде штрафа 200-500 тысяч рублей, принудительные работы до 5 лет, заключение до 6 лет максимум.

Как вы уже поняли, штрафы за неуплату налогов юридическим лицом, являются не единственным видом наказания.

В качестве дополнения согласно статье 199 УК РФ гражданин может быть лишен права заниматься определенным видом деятельности и даже занимать конкретную должность. Запрет может длиться в течение трех лет.

Чтобы не допустить такой ситуации, лучше, как можно раньше обратиться к адвокату, он сделает все необходимое, чтобы смягчить наказание.

По каким конкретно статьям могут привлечь директора?

Ответственность за неуплату налогов юридическим лицом в 2017 году это также дело серьезное, и чтобы минимизировать вероятность образования проблемы, нужно как можно детальнее разобраться в этом вопросе. Есть несколько статей, в которых идет речь о нарушениях, предусматривающих наказание в виде привлечения к уголовной ответственности.

  • 198 УК РФ — уклонение от уплаты налогов с физического лица — в группе риска находятся граждане, которые не только занимают руководящий пост, но и являются предпринимателями;
  • 199 УК РФ — уклонение от уплаты налогов с организации — эта статья является самой опасной. К ответственности руководитель привлекается за непредоставление декларации в срок, искажение отчетных данных (искусственное занижение доходов/завышение расходов, налоговых вычетов);
  • часть 1 ст. 199 — неисполнение обязанностей налогового агента — речь идет о неуплате НДФЛ, который удерживается с наемных рабочих. Но! Если вовремя позаботиться о помощи адвоката, то уголовной ответственности можно избежать, нужно будет доказать отсутствие личной заинтересованности в извлечении выгоды;
  • часть 2 ст. 199 — сокрытие денежных средств, которые должны быть внесены на оплату налогов — если будет доказан злой умысел, то уголовная ответственность за неуплату налогов юридическим лицом по данной статье неизбежна. Заподозрить нарушение закона можно в такой ситуации, когда компания не платит своевременно налоги, но при этом дает своим покупателям отсрочку на оплату товаров/услуг;
  • статья 159 УК РФ — возмещение НДС за счет бюджета — квалифицируется как мошенничество. Речь идет о том, что некоторыми организациями подаются декларации с требованием вернуть НДС, но никаких платежей в государственную казну при этом не осуществлялось.

Зная, что грозит за неуплату налогов юридическим лицам, вы просто обязаны здраво оценивать ситуацию и не допускать подобных инцидентов. Если же вы все-таки столкнулись с неприятностями, то с самого начала обратитесь за помощью к опытному в подобных делах адвокату.

неуплата налогов юридическое лицо

Источник: https://lawyer-expert.ru/ekonomicheskie-prestupleniya/neuplata-nalogov-yuridicheskim-licom/

Ответственность юридического лица за неуплату налогов

Что грозит за неуплату налогов юридическим лицом

Юридическое лицо несет ответственность за неуплату налогов — это аксиома, определенная Налоговым и другими кодексами. В процессе своей коммерческой или некоммерческой деятельности организации приходится оплачивать те или иные обязательные платежи. Поэтому важно знать, какова ответственность за неуплату налогов юридическим лицом 2020, об этом мы и расскажем в нашей статье.

Неуплата налогов юридическим лицом — это правонарушение в сфере налогообложения, которое, в зависимости от тяжести причиненного ущерба, карается налоговыми, административными или уголовными взысканиями.

Как правонарушение оно имеет следующий состав:

  • объект — уменьшаются доходы бюджетов всех уровней, а также внебюджетных фондов;
  • объективная сторона — время, место, орудия, способы, обстановка совершения нарушения, размер плюс характер последствий, причинная связь между нарушением и его последствиями;
  • субъект — юридическое лицо, которое зарегистрировано в установленном порядке и не уплатило налоги;
  • субъективная сторона — сознание и воля нарушителя. Т. е. его вина — умышленное либо неосторожное противоправное поведение нарушителя в области налогообложения: при умышленности (с пониманием противоправности своих действий и желанием аналогичных результатов или допущением их), при неосторожности (без осознания противоправности своих деяний и желания аналогичных результатов, чье осознание могло и должно было произойти), мотивы (побуждающие факторы) и цели (результаты, к которым он стремится). Виновность компании всегда устанавливается в зависимости от вины ее служащих (иных представителей), поскольку каждое конкретное нарушение от имени компании совершают конкретные люди либо их группа.

Какая ответственность ждет юридическое лицо за неуплату налогов, и кто ее фактически несет

Для организации юридическая ответственность за нарушение налогового законодательства (в зависимости от тяжести причиненного вреда) может быть трех видов:

  • налоговая;
  • административная;
  • уголовная.

Напомним, что виновность организации всегда зависит от вины ее служащих (иных представителей), поскольку каждое конкретное нарушение от имени организации совершают конкретные люди либо их группа. Отчего и каждый конкретный вид ответственности за организацию фактически возлагается на определенных людей, которые признаются виновными в каждом отдельном нарушении.

Это могут быть:

  • учредители;
  • гендиректор;
  • бухгалтеры;
  • иные лица компании (которые подписывают документы, допускаются к деньгам).

Теперь подробнее о каждой разновидности.

Налоговая ответственность

Штрафы налоговой инспекции для юридических лиц имеют следующие размеры, зависящие от величины задолженности:

  • неуплата налогов компанией из-за неосторожного занижения базы налогообложения — 20 %;
  • умышленный вариант предыдущего нарушения — 40 %;
  • неуплата налога на прибыль, которая была совершена ответственным представителем консолидированной группы налогоплательщиков из-за неосторожной передачи неправдивой информации (либо когда нужные сведения вообще не были переданы) одним из членов группы — 20 %;
  • умышленный вариант предыдущего деяния — 40 %;
  • неуплата налогов юридическим лицом (налоговым агентом) — 20 %.

Срок давности для этих штрафов — три года со дня, следующего за окончанием налогового периода, в котором был выявлен долг.

Иные нюансы освобождения от налоговой ответственности рассмотрены в статье «Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение»

Административная ответственность

При возникновении фискальной задолженности в результате грубого (критерии грубости перечислены в п. 1 примечания к ст. 15.11 КоАП РФ) нарушения требований к бухучету, в том числе к соответствующей отчетности. На виновного в этом директора или бухгалтера наложат административный штраф в размере от 5000 до 10 000 руб.

Повторное нарушение (в течение 12 месяцев со дня наказании за первое) приведет к штрафу от 10 000 до 20 000 руб. или к дисквалификации на 12-24 месяца.

Освободят от указанных административных взысканий в случаях:

  • подачи уточненной налоговой декларации и уплаты на ее основе недоплаченной суммы обязательного платежа с соблюдением условий, согласно ст. 81 НК РФ;
  • исправления ошибки в установленном порядке (включая предоставление пересмотренной бухгалтерской отчетности до ее утверждения).

Срок давности для таких нарушений — два года со дня их совершения.

Уголовная ответственность за неуплату налогов юридическим лицом

УК РФ (в ч. 1 ст. 199) со сроком давности два года с момента совершения карает организации, которые уклоняются от уплаты обязательных платежей, следующим образом:

  • штрафует на 100 000-300 000 руб. (либо на доход преступника за 1-2 года);
  • до двух лет принудительных работ с запретом (до трех лет или без) занятия определенных должностей либо занятия конкретным трудом;
  • до полугода ареста;
  • до двух лет лишения свободы с запретом (до трех лет или без) занятия установленных должностей либо занятия конкретной работой.

Такое же преступление, которое совершили группа лиц, предварительно сговорившись, или ущерб от которого определен в крупных размерах, наказывается (с десятилетним с момента совершения сроком давности), по ч. 2 ст. 199 УК РФ, через:

  • штраф 200 000–500 000 руб. или доход осужденного за 1-3 года;
  • до пяти лет принудительных работ с запретом (до трех лет или без) занимать какие-либо должности либо заниматься какой-либо работой;
  • до шести лет лишения свободы с запретом (до трех лет или без) занимать определенные должности либо заниматься определенной деятельностью.

Крупный размер — это сумма в пределах трех финансовых лет подряд более 5 000 000 руб. с условием, что неуплаченная доля превышает 25 % подлежащих уплате сумм в совокупности, либо превышает 15 000 000 руб.

А особо крупный размер — это сумма в пределах трех финансовых лет подряд более 15 000 000 руб.

с условием, что неуплаченная доля более 50 % сумм, которые совокупно подлежат уплате, либо превышающая 45 000 000 руб.

Преступника, который совершил такое преступление впервые, освобождают от уголовной ответственности, когда он целиком уплатит суммы недоимки плюс соответствующие пени и сумму штрафа, определенную по НК РФ.

Аналогичную уголовную ответственность юридические лица несут и по ст. 199.1 УК РФ за неисполнение обязанностей налогового агента.

Напомним, что обозначенную уголовную ответственность, в зависимости от виновности в конкретной ситуации, будут нести:

  • учредители;
  • гендиректор;
  • бухгалтеры;
  • иные лица компании (которые подписывают документы, допускаются к деньгам).

Источник: https://ppt.ru/art/nalogi/shtrafi-urlicam

Ответственность за неуплату налогов юр лицом

Что грозит за неуплату налогов юридическим лицом

Юридические лица и ИП обязаны платить налоги и прочие сборы, предусмотренные нормами, содержащимися в НК РФ. Размер налога зависит от рода деятельности предприятия или ИП и от условий выбранной системы налогообложения.

Ответственность за экономические преступления

С момента регистрации организации или предпринимателя в ИФНС у них возникают обязательства по уплате налогов и других сборов либо по перечислению единого платежа (если выбран определенный налоговый режим). В случае выявления нарушений в порядке предоставления отчетности и уплаты налоговых сборов нарушителю может грозить ответственность, предусмотренная нормами российского законодательства.
 

Законодательство выделяет несколько оснований для наступления ответственности:

  • ИП не предоставил в обозначенные сроки декларацию или другой аналогичный документ;
  • сведения, содержащиеся в отчете, искажены с целью занижения суммы начисляемого налога;
  • налог не был уплачен в установленный срок.

Привлечение юридических лиц к ответственности происходит в четком соответствии с положениями НК РФ. Любое отступление от этих положений является поводом для обжалования действий налогового органа.

Штраф

Размер штрафа определяется на основании норм, содержащихся в ст.69 и 122 НК РФ. Для организаций ответственность за неуплату налоговых сборов прежде всего выражается в начислении пени за каждый день просрочки. Уплата начисленных пени не освобождает юридическое лицо от погашения основной суммы финансового обязательства перед налоговой инспекцией.

Ответственность для организаций наступает с учетом характерных особенностей:

  • в случае выявления сведений, свидетельствующих о занижении налоговой базы, организации грозит штраф, размер которого может составлять 20% от общей суммы налога;
  • если будет обнаружено, что юридическое лицо умышленно занижало налоговую базу или производило неправильный расчет, с целью уменьшения суммы налогового сбора, то ответственность наступает в виде 40% штрафа.

Аналогичная схема применения штрафных санкций предусматривается и для лиц, зарегистрированных в качестве ИП.

Специфика привлечения к ответственности

В случае выявления налоговой инспекцией факта неуплаты налогов к правонарушителю применяются нормы, предусмотренные НК, УК и КоАП РФ.
Факты, свидетельствующие о неуплате налогов, выявляются в процессе специальных проверок, которые могут проводиться по результатам отчетного периода или по распоряжению ИФНС.

Для привлечения к ответственности за экономические преступления российское законодательство предусматривает следующий порядок действий:

  • проводится налоговая проверка;
  • составляется акт (в случае выявления правонарушений);
  • выносится решение о привлечении правонарушителя к ответственности;
  • выносится постановление о наложении штрафных санкций.

Налогоплательщик вправе заявить о нарушении своих прав и оспорить действия, предпринимаемые налоговый инспекцией, в любое время, вне зависимости от этапа производства.

Ответственность, предусмотренная КоАП РФ

В КоАП РФ содержится несколько статей, предусматривающих ответственность за неуплату налогов. Состав правонарушения образуется если:

  • налогоплательщик нарушает сроки, установленные законодательными нормами, для подачи декларации и других аналогичных документов;
  • налогоплательщик не согласился предоставить сведения, запрашиваемые налоговым органом.

В ситуациях, перечисленных выше, штрафные санкции налагаются на лицо, уклоняющееся от уплаты налогов, в любом случае, даже если по отношению к нему применяются другие виды ответственности.

Ответственность, предусмотренная УК РФ

Наиболее серьезное наказание за экономические преступления предусматривает УК РФ. Стоит учитывать, что в качестве обвиняемых в подобных делах проходят должностные лица, допустившие возникновение противоправного деяния. Состав преступления, который предусматривается статьями УК РФ, образуется если будет доказано наличие умысла на совершение незаконных действий.

Например, уголовное дело в связи с уклонением ООО от налогов возбуждается только если присутствуют доказательства того, что должностное лицо имело возможность произвести платеж, но уклонилось от исполнения возложенных на него обязательств.

Основанием для возбуждения уголовного дела является только крупный размер (более 5 млн. рублей за три года) неуплаты налогов.

При возникновении проблем, связанных с неуплатой налогов, следует незамедлительно обратиться за помощью к адвокату, специализирующемуся на делах экономической направленности.

Помощь адвоката по экономическим преступлениям

Я, как адвокат, специализирующийся на решении дел экономической и налоговой направленности, способен обеспечить вам комплексную защиту. Не секрет, что решение экономических дел всегда сопряжено с множеством трудностей, ведь они требуют специальных познаний, вдумчивости и умения анализировать сложившуюся обстановку с целью оценки дальнейших перспектив.

Обращаясь ко мне за защитой, вы заручаетесь поддержкой грамотного адвоката, способного избрать оптимальную тактику ведения дела и отстаивать интересы доверителя в судах различных инстанций.

Только комплексный подход является гарантией благополучного окончания дела, поэтому я оказываю все виды юридических услуг:

  • даю исчерпывающие консультации по всем вопросам, касающимся дел экономической направленности;
  • защищаю интересы доверителя в процессе налоговых проверок, контролирую законность действий сотрудников налоговой инспекции;
  • прорабатываю тактику защиты;
  • собираю сведения, способные доказать невиновность моего клиента.

За многолетнюю практику в Санкт-Петербурге множество клиентов смогли оценить мой профессионализм и максимальную «отдачу» любимому делу. Даже в самых трудных и запутанных ситуациях я способен оказать действенную помощь и «в корне» переломить весь ход дела.

Источник: https://sstumanov.ru/otvetstvennost-za-neuplatu-nalogov-yur-licom/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.