Статья за неуплату налогов юридическим лицом

Содержание

Ответственность за неуплату налогов юр лицом

Статья за неуплату налогов юридическим лицом

Юридические лица и ИП обязаны платить налоги и прочие сборы, предусмотренные нормами, содержащимися в НК РФ. Размер налога зависит от рода деятельности предприятия или ИП и от условий выбранной системы налогообложения.

Ответственность за экономические преступления

С момента регистрации организации или предпринимателя в ИФНС у них возникают обязательства по уплате налогов и других сборов либо по перечислению единого платежа (если выбран определенный налоговый режим). В случае выявления нарушений в порядке предоставления отчетности и уплаты налоговых сборов нарушителю может грозить ответственность, предусмотренная нормами российского законодательства.
 

Законодательство выделяет несколько оснований для наступления ответственности:

  • ИП не предоставил в обозначенные сроки декларацию или другой аналогичный документ;
  • сведения, содержащиеся в отчете, искажены с целью занижения суммы начисляемого налога;
  • налог не был уплачен в установленный срок.

Привлечение юридических лиц к ответственности происходит в четком соответствии с положениями НК РФ. Любое отступление от этих положений является поводом для обжалования действий налогового органа.

Штраф

Размер штрафа определяется на основании норм, содержащихся в ст.69 и 122 НК РФ. Для организаций ответственность за неуплату налоговых сборов прежде всего выражается в начислении пени за каждый день просрочки. Уплата начисленных пени не освобождает юридическое лицо от погашения основной суммы финансового обязательства перед налоговой инспекцией.

Ответственность для организаций наступает с учетом характерных особенностей:

  • в случае выявления сведений, свидетельствующих о занижении налоговой базы, организации грозит штраф, размер которого может составлять 20% от общей суммы налога;
  • если будет обнаружено, что юридическое лицо умышленно занижало налоговую базу или производило неправильный расчет, с целью уменьшения суммы налогового сбора, то ответственность наступает в виде 40% штрафа.

Аналогичная схема применения штрафных санкций предусматривается и для лиц, зарегистрированных в качестве ИП.

Специфика привлечения к ответственности

В случае выявления налоговой инспекцией факта неуплаты налогов к правонарушителю применяются нормы, предусмотренные НК, УК и КоАП РФ.
Факты, свидетельствующие о неуплате налогов, выявляются в процессе специальных проверок, которые могут проводиться по результатам отчетного периода или по распоряжению ИФНС.

Для привлечения к ответственности за экономические преступления российское законодательство предусматривает следующий порядок действий:

  • проводится налоговая проверка;
  • составляется акт (в случае выявления правонарушений);
  • выносится решение о привлечении правонарушителя к ответственности;
  • выносится постановление о наложении штрафных санкций.

Налогоплательщик вправе заявить о нарушении своих прав и оспорить действия, предпринимаемые налоговый инспекцией, в любое время, вне зависимости от этапа производства.

Ответственность, предусмотренная КоАП РФ

В КоАП РФ содержится несколько статей, предусматривающих ответственность за неуплату налогов. Состав правонарушения образуется если:

  • налогоплательщик нарушает сроки, установленные законодательными нормами, для подачи декларации и других аналогичных документов;
  • налогоплательщик не согласился предоставить сведения, запрашиваемые налоговым органом.

В ситуациях, перечисленных выше, штрафные санкции налагаются на лицо, уклоняющееся от уплаты налогов, в любом случае, даже если по отношению к нему применяются другие виды ответственности.

Ответственность, предусмотренная УК РФ

Наиболее серьезное наказание за экономические преступления предусматривает УК РФ. Стоит учитывать, что в качестве обвиняемых в подобных делах проходят должностные лица, допустившие возникновение противоправного деяния. Состав преступления, который предусматривается статьями УК РФ, образуется если будет доказано наличие умысла на совершение незаконных действий.

Например, уголовное дело в связи с уклонением ООО от налогов возбуждается только если присутствуют доказательства того, что должностное лицо имело возможность произвести платеж, но уклонилось от исполнения возложенных на него обязательств.

Основанием для возбуждения уголовного дела является только крупный размер (более 5 млн. рублей за три года) неуплаты налогов.

При возникновении проблем, связанных с неуплатой налогов, следует незамедлительно обратиться за помощью к адвокату, специализирующемуся на делах экономической направленности.

Помощь адвоката по экономическим преступлениям

Я, как адвокат, специализирующийся на решении дел экономической и налоговой направленности, способен обеспечить вам комплексную защиту. Не секрет, что решение экономических дел всегда сопряжено с множеством трудностей, ведь они требуют специальных познаний, вдумчивости и умения анализировать сложившуюся обстановку с целью оценки дальнейших перспектив.

Обращаясь ко мне за защитой, вы заручаетесь поддержкой грамотного адвоката, способного избрать оптимальную тактику ведения дела и отстаивать интересы доверителя в судах различных инстанций.

Только комплексный подход является гарантией благополучного окончания дела, поэтому я оказываю все виды юридических услуг:

  • даю исчерпывающие консультации по всем вопросам, касающимся дел экономической направленности;
  • защищаю интересы доверителя в процессе налоговых проверок, контролирую законность действий сотрудников налоговой инспекции;
  • прорабатываю тактику защиты;
  • собираю сведения, способные доказать невиновность моего клиента.

За многолетнюю практику в Санкт-Петербурге множество клиентов смогли оценить мой профессионализм и максимальную «отдачу» любимому делу. Даже в самых трудных и запутанных ситуациях я способен оказать действенную помощь и «в корне» переломить весь ход дела.

Источник: https://sstumanov.ru/otvetstvennost-za-neuplatu-nalogov-yur-licom/

Неуплата налогов, наказание, статья, уголовная ответственность юридическим лицом

Статья за неуплату налогов юридическим лицом

Бесплатная юридическая консультация по телефону

ГОРЯЧАЯ ЛИНИЯ

8 800 775 38 31

8 495 725 58 41

8 812 425 56 41


или Задайте вопрос юристу онлайн (в специальной форме)

Форма вопроса, задайте ваш вопрос и получите ответ в течении 5 минут

*все поля обязательны для заполнения

:  5 / 5

Такой государственный орган как налоговая инспекция занимается контролем и надзором за поступлением денежных средств в бюджет государства:

  • с граждан, официально трудоустроенных на работу и ведущих профессиональную деятельность;
  • людей, осуществляющих сделки с имуществом (движимым и недвижимым);
  • организаций, привлекающих прибыль своими видами предпринимательской деятельности.

Если анализировать нормы законодательства, то можно отметить, что взносы, передаваемые в налоговый орган, являются обязательными практически для всех граждан и предприятий.

Неуплата налогов влечет за собой принятие наказания и выполнение его.

Она закреплена в законодательной базе – статья за неуплату налогов – 122 кодекса, регулирующего нарушения законодательства по сборам, статьи 198, 199 кодекса, основывающегося на рассмотрении уголовных преступных действий.

При неуплате налогов специалисты стараются решить проблему путем досудебного разбирательства:

  • сообщают гражданам и учреждениям о том, что у них имеется задолженность (направляют письменное уведомление с указанием сроков, в течение которых необходимо погасить сумму долга), начисляют пени за просроченные платежи;
  • если за данный временной период должник не внес необходимую сумму, то специалисты могут взыскать сумму денежных средств с его лицевых счетов, имея доступ к данным с помощью банков;
  • направить на реализацию имущественные объекты, принадлежащие человеку или предприятию (не участвующие в привлечении прибыли);
  • изъять денежную сумму в качестве продукции, выпускаемой организацией;
  • изъять оборудование, материалы, сырье, задействованное в процессах по производству тех или иных товаров;
  • имущественные объекты личного пользования граждан.

Отвечая на вопрос – чем грозит неуплата налогов? Следует понимать, что инспекция, контролирующая налоговые сборы имеет право на проведение данных мероприятий при ведении деятельности в досудебном порядке, что закреплено в статье 47 НК.

Меры ответственности при отсутствии возможности вносить платежи

Ответственность за неуплату налогов лежит на гражданах и предприятиях, ставящих перед собой цель – дополнительное привлечение прибыли. При неуплате налогов в первую очередь предусмотрено наказание в рамках штрафных санкций, без применения уголовного наказания. Оно регламентируется статьей 122 НК.

Данная норма права включает в себя следующее наказание за неуплату налогов:

  • выплата денежных средств (штраф), предполагающий двадцать % относительно суммы просроченного платежа;
  • если для произошедшего правонарушения установлен мотив, говорящий об умысле гражданина, то выплата денежных средств, взимаемых в качестве штрафа, составит сорок % от общей суммы просроченного платежа.

Наказание за неуплату налогов физических лиц и организаций относительно аспектов по закону одинаково.

Что полагается за неисполнение налоговых обязательств гражданами

Ответственность за неуплату налогов предусматривает не только административную ответственность, но и уголовное наказание, если доказано фактическое уклонение граждан и предприятий от выполнения своих обязательств. В отношении граждан она регулируется статьей 198 кодекса, регламентирующего наказание за уголовные преступления.

Мерами ответственности за неуплату налогов считают:

  • установление санкций материального характера, предполагающих предоставление сумм 100000 руб. – 300000 руб.;
  • изъятие личных доходов, заработка граждан, имеющих долги, за последующий период до 2-ух лет;
  • деятельность, предполагающая принудительную систему до 1 года;
  • возможность для ареста человека, устанавливающего временной промежуток 1 – 6 месяцев;
  • отсутствие возможности быть свободным, нахождение в учреждениях пенитенциарной системы до 1 года.

При таком преступлении, предполагающем долги в крупных размерах:

  • установление выплат, предполагающих предоставление сумм 200000 руб. – 500000 руб.;
  • изъятие личных доходов человека, его заработка за последующий период 18 – 2 лет;
  • предоставление деятельности, предполагающей принудительный характер до 1 года;
  • отсутствие возможности быть свободным, нахождение в учреждениях пенитенциарной системы до 3 лет.

Меры ответственности за долг предприятий в рамках уголовного законодательства

Уголовная ответственность за неуплату налогов юридическим лицом регламентируется статьей 199 УК.

Неуплата налогов юридическим лицом ответственность за это действие полностью зависит от мотивации нарушителей, размеров долга.

В случае неуплаты налогов, квалифицирующейся в крупных размерах задолженности, предусмотрено:

  • штрафные санкции, предусматривающие взыскание выплат 100000 руб. – 300000 руб.;
  • могут списывать личные доходы должника, а также его заработок на протяжении двух лет;
  • назначить деятельность, носящую принудительный характер на время до двух лет, с отсутствием правовых основ для деятельности на определенных должностях до трех лет;
  • возможность совершения ареста человека 1 – 6 месяцев;
  • отсутствие возможности быть свободным, нахождение в учреждениях пенитенциарной системы до 2 лет, с отсутствием правовых основ для деятельности на определенных должностях до 3 лет.

В случае неуплаты налогов, квалифицирующейся как особо крупный размер задолженности и мотивацией, основывающейся на умысле, назначают:

  • штрафные санкции, предусматривающие выплату денежной суммы в пределах от 200000 до 500000 руб.;
  • списание личных доходов должника либо его заработка на протяжении времени от 1 года до 3-ех лет;
  • назначение работ принудительного характера на период до 5 лет, с лишением правовых основ для осуществления деятельности на определенных должностях до 3-ех лет;
  • отсутствие возможности оставаться на свободе до 6 лет, с лишением правовых основ для работы на определенных должностях до 3-ех лет.

Сбором доказательной базы неуплаты налогов занимается налоговый орган, предоставляет ее в судебный орган, инициирует направление исковых требований.

Задайте вопрос и получите бесплатную юридическую консультацию в течение 5 минут.

*все поля обязательны для заполнения

Какие компоненты входят в налоговую недоимку при образовании задолженности?

В сфере налогообложения существует несколько понятий, связанных со своевременной и полноценной уплатой налоговых платежей, заполнения деклараций, начисления пени и штрафов.

Гражданам, желающим разобраться в правовых аспектах с целью оценки собственного положения при наличии задолженностей по налогам, необходимо различать такие понятия как недоимка и долг.

Первое из них означает сформировавшуюся задолженность за определенный период, например, когда человек не внес ежегодный платеж в срок.

Под вторым термином понимают более широкий спектр начислений к образованному долгу, полученный с учетом всех штрафов за несвоевременную уплату.

Недоимка у физического или юридического лица определяется следующими компонентами:

  • факт неуплаты платежа в установленный для исполнения этой задачи, срок (вследствие этого, в налоговой инспекции происходит полное формирование задолженности за указанный период);
  • недостача, выявленная в результате сокрытия данных или неправильно оформленной декларации. При направлении данного документа в уполномоченный для рассмотрения орган, нередко возникают факты ошибочного предоставления сведений гражданами и предприятиями. К таким данным относятся имущественные объекты, не зарегистрированные в регистрационной палате в законодательном порядке, а также заниженные доходы, указанные в декларации, а реальные скрыты в личных целях.

Моменты с выявлением недоимок в практике налоговых организаций возникают достаточно часто, обычно это происходит при проверках – камеральных и выездных.

Под камеральными проверками понимают анализ представленных гражданами документов непосредственно в налоговой инспекции.

При выездных проверках недоимки подлежат выявлению по месту проживания неплательщика, что способствует более детальному разбору ситуации и обнаружению скрытых доходов и имущественных объектов.

Как начисляют пени при неуплате налогов?

С целью стимулирования налогоплательщиков к своевременному взносу платежей, на законодательном уровне предусмотрена система начисления пени – взимаемых в бюджет государства дополнительных денежных средств с должника при формировании долга.

Они могут быть начислены не только на задолженность перед государством, но и на штраф, который гражданин обязан выплатить в случае привлечения его к ответственности. В случае применения к должнику карательных методов воздействия, он не освобождается от уплаты данного вида платежа.

Для того, чтобы правильно начислить сумму, взимаемую дополнительно помимо штрафов и задолженностей, необходимо учитывать два критерия:

  • дату, когда гражданин произвел оплату долга перед налоговой инспекцией;
  • дату, когда срок оплаты был установлен в законодательном порядке.

В расчет при начислении берут каждый просроченный день с того момента, как человек не осуществил взнос в установленный период. Сумма образующейся надбавки подлежит формированию за счет определенного процента, величина которого не является постоянной и варьируется в зависимости от ставки рефинансирования Центрального банка.

Основания для привлечения к уголовной ответственности за недоимки и долги по налогам

Для людей, чьи намерения не совпадают с аспектами нормативно-правовых актов в области налогообложения, предусматривается уголовная ответственность (в случае формирования крупного долга). Специалистам, ведущим работу в данной области необходимы основания для предоставления исковых требований в судебный орган для решения вопроса о принятии ответственности должником:

  • гражданин или юридическое лицо не представило документы или декларацию в установленный законодательством период времени;
  • должник скрывал имущество или денежные средства, аккумулирующиеся на его личных счетах, которые могли бы быть источником своевременного и полноценного взноса платежей;
  • к мерам ответственности привлекаются не только должники, но и налоговые агенты, умышленно не производившие начисление пени и штрафов неплательщикам, преследуя личные интересы.

Многие люди интересуются – что представляет собой крупный размер просрочки, вследствие образования которого, может наступить уголовная ответственность?

Для физических лиц суммой, неуплаченной в бюджет государства, сформировавшей крупный долг, считается 1 миллион 800 тысяч рублей, либо более 600 тысяч рублей. Для юридических лиц суммой, неуплаченной в бюджет государства, сформировавшей крупный долг, считается 6 миллионов рублей, либо более 2 миллионов рублей.

При направлении исковых требований государственным органом для принятия мер ответственности в суд, ответчик не обязан заниматься сбором доказательств своей фактической невиновности, а также повторное привлечение к ответственности по одному и тому же основанию не предусматривается законом.

Источник: https://1-yur.ru/glavnaya/glavnaya/nalogovoe-pravo/327-neuplata-nalogov-nakazanie-statya-ugolovnaya-otvetstvennost-yuridicheskim-litsom.html

Уклонение от уплаты налогов: ответственность по УК РФ

Статья за неуплату налогов юридическим лицом

Одно из наиболее распространенных преступлений среди физических лиц и организаций — уклонение от уплаты налогов. Причина ситуации, по мнению многих экспертов, состоит в незначительном контроле предпринимателей и компаний со стороны уполномоченных органов.

Власти предпринимают разные шаги, направленные на устранение такой проблемы, а также привлечение виновных лиц к ответственности. Но на фоне служебного рвения под ударом оказываются интересы и права самих плательщиков. При этом ужесточение наказания за уклонение от выплаты налогов имеет эффект в виде увеличения поступлений в казну на 25-30 процентов.

Ниже рассмотрим правовые последствия уклонения от выплаты налогов по УК РФ для физических лиц и компаний.

Уклонение от уплаты налогов физического лица

Физические лица несут ответственность за отказ в перечислении налогов или предоставление неправдивых сведений по ст. 198 УК РФ. Передача деклараций, а также других подтверждающих доход документов, является обязательным. Отказ от выполнения этой работы или предоставление ложных данных ведет к наказанию.

В состав преступления входит:

  • Объект преступного деяния — финансовая заинтересованность страны.
  • Объективная сторона — отказ от оплаты налоговых платежей в крупном размере. Такие действия могут носить умышленный или неумышленный характер. Результат — не поступление большой суммы в казну страны.
  • Субъект преступного деяния — гражданин РФ, иностранец или субъект без гражданства, который достиг 16-ти лет и обязан по закону платить налог или страховые платежи во внебюджетные структуры.
  • Субъективная сторона — наличие умысла. Преступник понимает, что его действия являются нарушением. Но он все равно не передает декларацию или указывает в ней заведомо ложные данные.

Указанные выше действия наказываются по УК РФ, а ответственность прописана в ст. 198. Статья делится на две части.

Часть №1

В первой части ст. 198 оговорено наказание за уклонение от сборов и налогов физического лица посредством отказа от передачи декларации или других бумаг, передача которых обязательна по законам РФ. Сюда же входит предъявление в уполномоченную структуру заведомо неправдивых данных. Наказание предусмотрено, если речь идет об ущербе для страны в крупном размере.

Ответственность:

  • финансовое наказание — от 100 до 300 т. р.
  • принудительный труд — до 12 месяцев
  • арест — до 6 месяцев
  • тюрьма — до 12 месяцев

По решению суда штраф может заменяться выплатой зарплаты или иной прибыли виновного за срок от 12 до 24 месяцев.

Часть №2

Более суровое наказание предусмотрено для физических лиц, которые отказом от уплаты налогов или предоставлением неправдивых данных нанесли государственной казне ущерб в особо крупном размере. Наказание:

  • штрафные санкции — от 200 до 500 т. р.
  • принудительный труд — до 36 месяцев
  • тюрьма — до 3-х лет

Штраф может заменяться другим финансовым наказанием — необходимостью выплаты зарплаты или иной прибыли за срок от 18 до 36 месяцев.

В ст. 198 УК РФ имеется ряд особенностей:

  • Под физическими лицами понимаются ИП или иные субъекты предпринимательской деятельности.
  • Крупный размер — больше 900 т. р., невыплаченных в течение 3-х лет.
  • Особо крупный размер — невыплата более 4,5 млн р. за три года.

Если человек первый раз привлекается к ответу по ст. 198 УК РФ, он может уйти от ответственности при условии погашения суммы задолженности с учетом пени и других начислений.

Уклонение от уплаты налогов юридическими лицами

Организации, как и физические лица, отвечают за невыплату налогов по закону, а уровень наказания зависит от «украденной» у государства суммы (в крупном или особо крупном размере). Для такого преступного деяния предусмотрена отдельная статья УК РФ (ст. 199). Как и физические лица, руководство компаний должно передавать в ФНС декларации и включать в них только правдивые данные.

Состав преступного деяния:

  • Объект — финансовая заинтересованность страны.
  • Объективная часть — деяния, подразумевающие уклонение от осуществления налоговых платежей в размере от крупного и выше. Термин «уклонение» подразумевает умышленное действие по невыплате средств в ФНС и, соответственно, казну государства.
  • Субъект — организация, которая по закону должна оплачивать налоги и страховые платежи. К этой категории относится директор предприятия, главбух, а также лица, которые по закону занимают такие должности. Что касается других лиц, в случае искажения данных они могут проходить по делу в качестве соучастников.
  • Субъективная составляющая — прямой умысел. Преступник понимает, что он уклоняется от уплаты налогов или предоставляет некорректные сведения в уполномоченные органы. Таким способом он защищает собственные интересы и негативно влияет на финансовую систему страны.

За нарушение требований законодательства компанию ожидает наказание. Ст. 199 УК РФ состоит из двух частей. В первой предусмотрена ответственность за недоплату в крупном, а во второй — в особо крупном размере.

Как защититься от риска ответственности по УК РФ

Государственные органы постоянно усиливают давление на бизнес и ИП с целью пополнить казну и решить вопросы в социальной сфере. Вот почему таким лицам важно заранее готовиться к посещению работниками ФНС или полиции. Чтобы избежать уголовного преследования, важно следовать простым советам:

  • Внимательно проверяйте контрагентов, с которыми ведется сотрудничество. При изучении документации обращайте внимание на все моменты, которые вызывают подозрение. Если нет уверенности в партнере, лучше не подавать декларацию для получения вычета.
  • Храните доказательства переговорного процесса с партнерами. При расследовании учитывается разная доказательная база — переписка по e-mail, информация в мессенджерах, разные меморандумы и т. д. К примеру, в операциях с торговыми партнерами такая доказательная база очень пригодится.
  • Наймите квалифицированных бухгалтеров, которые будут защищать интересы предприятия перед уполномоченными органами. Кроме того, по статистике именно ошибки бухгалтеров приводят к проблемам с правоохранительными структурами.
  • Наймите опытных юристов. Специалистам нужно поручить проверку рисков в сфере налогообложения и продумать решения, позволяющие избежать наказания.
  • Проявите внимание при взаимодействии с ФНС. Многие проблемы можно решить на базе предварительного анализа.

Со временем ситуация с налогообложением будет только усугубляться. ФНС контролирует налогоплательщиков и ужесточают наказание за невыплату налогов.

При выявлении нарушений за дело принимаются представители правоохранительных органов, а злоумышленники привлекаются к ответственности. Тенденция ужесточения хорошо заметна по количеству уголовных дел, которые открываются в МВД и СК РФ.

Но в стремлении к выявлению нарушителей правоохранители нередко нарушают права бизнесменов, поэтому последние должны иметь в руках необходимые инструменты для защиты.

Итоги

Налоговые структуры, ЦБ РФ, арбитраж и другие органы держат под контролем бизнес и предпринимают жесткие меры при выявлении нарушений.

В частности, к уклонению от налогов относится отсутствие экономического умысла, несоответствие зарплаты, применение посредников без потребности, высокое соотношение НДС, снижение налоговой нагрузки при одновременном повышении дохода и т. д. Чтобы избежать наказания, ИП и компаниям важно быть внимательными.

Консультация юриста при уклонении от уплаты налогов доступна бесплатно на нашем сайте

Статья на нашем сайте: Ответственность при уклонении от уплаты налогов по УК РФ: как защититься

————————————————————————————————

Подписывайтесь на наш канал “Федзакон”, ставьте лайки и пишите, что вы думаете по этому поводу

Если Вам нужна юридическая помощь, консультация специалистов, заходи к нам на сайт, мы обязательно поможем.

Делитесь информацией с друзьями в социальных сетях. А также подписывайтесь на наши соц. сети (ссылки впрофиле)

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5c728c23b40ff300b344d986/uklonenie-ot-uplaty-nalogov-otvetstvennost-po-uk-rf-5d235d6b959b0d00ad33cfde

Бухгалтерские и аудиторские термины — Audit-it.ru

Статья за неуплату налогов юридическим лицом

Уголовный кодекс Российской Федерации (УК РФ) предусматривает составы преступления, когда ответственность наступает в зависимости от вины для руководителя и/или главного бухгалтера.

Так, руководитель и/или главный бухгалтер могут быть привлечены к ответственности за уклонение организации от уплаты налогов и (или) сборов (ст. 199 УК РФ).

Уголовным кодексом РФ установлена уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов и сборов с организаций, совершенное в крупном или особо крупном размере, в виде значительных штрафов (до 500 000 руб.), лишения свободы (до шести лет), лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет (статья 199 Уголовного кодекса РФ).

В соответствии со статьей 199 Уголовного кодекса РФ крупным размером  признается сумма налогов и (или) сборов, рассчитанная за три финансовых года подряд, и составляющая более пяти миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 25 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая пятнадцать миллионов рублей.

А особо крупным размером считается  сумма, рассчитанная за три финансовых года подряд, и составляющая более пятнадцати миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 50 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая сорок пять миллионов рублей.

Разъяснения судам по поводу привлечения к уголовной ответственности за налоговые преступления даны в постановлении Пленума ВС РФ от 28 декабря 2006 г. № 64.

Постановление N 64 впервые дало официальное разъяснение объективной стороны налоговых преступлений исходя из положений ст. 198 “Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица” и ст. 199 “Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации” УК РФ.

Согласно разъяснениям Постановления N 64 уклонением от уплаты налогов и (или) сборов, влекущим уголовную ответственность, являются действия, осуществленные с целью неуплаты налогов и (или) сборов, приводящие к  полному или частичному не поступлению налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации.

При этом уголовная ответственность может наступить, только если применялись способы, указанные в УК РФ, а именно:

  • умышленное непредставление налоговой отчетности, представление которой закреплено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным;
  • умышленное включение в налоговую отчетность заведомо ложных сведений.

Способами уклонения от уплаты налогов и сборов в крупном или особо крупном размере считаются как умышленные действия (включение в налоговую декларацию и иные документы заведомо ложных сведений), так и умышленное бездействие (непредставление необходимых документов).

На это указано в пункте 3 постановления № 64.

Также руководитель или главный бухгалтер в зависимости от вины, от степени участия в содеянном могут быть привлечены к ответственности:

– за неисполнение обязанностей налогового агента в крупном или особо крупном размере;

– за сокрытие денежных средств либо имущества организации, которые должны быть направлены на  взыскание налогов и (или) сборов (ст. 199.2 УК РФ).

Таким образом, по статье 199 Уголовного кодекса РФ субъектами преступления могут быть признаны не только руководитель организации, но и главный бухгалтер (п. 7 постановления № 64):

Уголовная ответственность, к которой могут привлечь руководителя и главного бухгалтера

Состав правонарушения и норма УК РФК виновному лицу применяется одна из следующих мер наказания:Наказание может быть дополнено
штрафарестлишение свободы
Уклонение организации от уплаты налогов или сборов, совершенное в крупном размере путем (ч. 1 ст. 199 УК РФ):— непредставления налоговой декларации или иных обязательных документов*;— включения в декларацию или такие документы заведомо ложных сведенийОт 100 000 до 300 000 руб. или в размере зарплаты или иного дохода осужденного за период от 1 года до 2 летНа срок до 6 месяцевНа срок до 2 летЛишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет
Совершение того же деяния группой лиц по предварительному сговору** или в особо крупном размере (ч. 2 ст. 199 УК РФ)От 200 000 до 500 000 руб. или в размере зарплаты или иного дохода осужденного за период от 1 года до 3 летНе предусмотренНа срок до 6 летЛишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет
Неисполнение в личных интересах*** обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию или перечислению налогов или сборов, подлежащих перечислению в соответствующий бюджет либо внебюджетный фонд, совершенное в крупном размере (ч. 1 ст. 199.1 УК РФ)От 100 000 до 300 000 руб. или в размере зарплаты или иного дохода осужденного за период от 1 года до 2 летНа срок до 6 месяцевНа срок до 2 летЛишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет
Совершение того же деяния в особо крупном размере (ч. 2 ст. 199.1 УК РФ)От 200 000 до 500 000 руб. или в размере зарплаты или иного дохода осужденного за период от 2 до 5 летНе предусмотренНа срок до 6 летЛишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет
Сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам или сборам, совершенное в размере, превышающем 1,5 млн. руб. (ст. 199.2 УК РФ):— собственником или руководителем организации;— иным лицом, выполняющим управленческие функции в этой организацииОт 200 000 до 500 000 руб. или в размере зарплаты или иного дохода осужденного за период от 18 месяцев до 3 летНе предусмотренНа срок до 5 летЛишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет

Источник: https://www.audit-it.ru/terms/taxation/ugolovnaya_otvetstvennost_za_uklonenie_ot_uplaty_nalogov.html

Уголовная ответственность за неуплату налогов юридическим лицом: что грозит по статье УК РФ

Статья за неуплату налогов юридическим лицом

Согласно законодательству Российской Федерации каждый гражданин, зарегистрированный как юридическое лицо, должен платить налоги и сборы. Не соблюдение этого правила является уголовно наказуемым.

Налоги являются основой финансовой системы социально-ориентированного государства.

Если их не будут платить те, кто должны, то в казне не будет хватать средств на здравоохранение, оборону, социальную сферу, а также обеспечение безопасности в стране.

Важно! Неуплата налогов юридическим лицом предусматривает ответственность. Не нужно пытаться самостоятельно решать эту проблему, лучше воспользоваться помощью адвоката. Здесь важно понимать основы закона, положительность исхода зависит от множества факторов.

Какие налоги должно платить юридическое лицо?

Таковым считается не живой человек, а организация, имеющая в собственности обособленное имущество, хозяйственный баланс, устав.

Для нее также является характерным то, что защита интересов осуществляется без посторонней помощи.

Законом предусматривается штраф за неуплату налога юридическим лицом, но прежде, чем разобраться в теме, стоит запомнить, о каких обязательных платежах идет речь.

  • Все случаи, связанные с неуплатой налогов, уникальны и индивидуальны.
  • Понимание основ закона полезно, но не гарантирует достижения результата.
  • Возможность положительного исхода зависит от множества факторов.
  • Обратиться за консультацией через форму.
  • Воспользоваться онлайн чатом в нижнем правом углу.
  • Позвонить:
    • ☎ Федеральный номер: 8 (800) 500-27-29 доб. 844

К наиболее важным государственным сборам с предприятий относится:

  • налог на прибыль — основан на принципе резидентства. Объектом налогообложения в данном случае является прибыль предприятия. Имеется в виду доход с вычетом расходов. Во внимание берется период, равный 12 месяцам, исчисление осуществляется по нарастанию;
  • на имущество — это обязательный платеж, размер которого зависит от того, какое имущество и в каких размерах находится на балансе компании. Денежные средства, находящиеся на счетах, не учитываются. Это же касается имущества, освобожденного от налогообложения. Итоговая сумма регулярного платежа высчитывается по следующей формуле — складываются показатели стоимости облагаемого имущества на начало каждого месяца, после чего результат делится на их количество;
  • налог на добавленную стоимость — косвенный многоступенчатый сбор, который является обязательным к уплате на всех стадиях производства/реализации продукции;
  • на операции с ценными бумагами — этот налог платится только при условии регистрации проспекта эмиссии ценных бумаг. Объектом налогообложения является номинальная сумма, на которую выпущены ценные бумаги.

Уголовная ответственность за неуплату налогов юридическим лицом предусмотрена статьей 199 УК РФ. Практика показывает, что организации реже уклоняются от исполнения закона, но это не означает, что они не нуждаются в помощи адвоката.

Основные положения статьи об уголовной ответственности

Субъектом преступления может быть:

  • директор фирмы;
  • руководитель;
  • главный бухгалтер;
  • сотрудники, временно исполняющие обязанности вышеуказанных лиц.

К ответственности за неуплату НДФЛ юридические лица могут быть привлечены: устанавливаются виновные работники компании, которые специально внесли в налоговую документацию, бухгалтерскую отчетность ложные данные. Мерой пресечения может быть штраф, арест на срок около полугода, привлечение к принудительным работам до двух лет, и даже лишение свободы на такой же срок.

Внимание! Отягчающим обстоятельством является совершение преступления в составе группы лиц или в особо крупном размере. В этом случае наказание применяется более строгое, в виде штрафа 200-500 тысяч рублей, принудительные работы до 5 лет, заключение до 6 лет максимум.

Как вы уже поняли, штрафы за неуплату налогов юридическим лицом, являются не единственным видом наказания.

В качестве дополнения согласно статье 199 УК РФ гражданин может быть лишен права заниматься определенным видом деятельности и даже занимать конкретную должность. Запрет может длиться в течение трех лет.

Чтобы не допустить такой ситуации, лучше, как можно раньше обратиться к адвокату, он сделает все необходимое, чтобы смягчить наказание.

По каким конкретно статьям могут привлечь директора?

Ответственность за неуплату налогов юридическим лицом в 2017 году это также дело серьезное, и чтобы минимизировать вероятность образования проблемы, нужно как можно детальнее разобраться в этом вопросе. Есть несколько статей, в которых идет речь о нарушениях, предусматривающих наказание в виде привлечения к уголовной ответственности.

  • 198 УК РФ — уклонение от уплаты налогов с физического лица — в группе риска находятся граждане, которые не только занимают руководящий пост, но и являются предпринимателями;
  • 199 УК РФ — уклонение от уплаты налогов с организации — эта статья является самой опасной. К ответственности руководитель привлекается за непредоставление декларации в срок, искажение отчетных данных (искусственное занижение доходов/завышение расходов, налоговых вычетов);
  • часть 1 ст. 199 — неисполнение обязанностей налогового агента — речь идет о неуплате НДФЛ, который удерживается с наемных рабочих. Но! Если вовремя позаботиться о помощи адвоката, то уголовной ответственности можно избежать, нужно будет доказать отсутствие личной заинтересованности в извлечении выгоды;
  • часть 2 ст. 199 — сокрытие денежных средств, которые должны быть внесены на оплату налогов — если будет доказан злой умысел, то уголовная ответственность за неуплату налогов юридическим лицом по данной статье неизбежна. Заподозрить нарушение закона можно в такой ситуации, когда компания не платит своевременно налоги, но при этом дает своим покупателям отсрочку на оплату товаров/услуг;
  • статья 159 УК РФ — возмещение НДС за счет бюджета — квалифицируется как мошенничество. Речь идет о том, что некоторыми организациями подаются декларации с требованием вернуть НДС, но никаких платежей в государственную казну при этом не осуществлялось.

Зная, что грозит за неуплату налогов юридическим лицам, вы просто обязаны здраво оценивать ситуацию и не допускать подобных инцидентов. Если же вы все-таки столкнулись с неприятностями, то с самого начала обратитесь за помощью к опытному в подобных делах адвокату.

неуплата налогов юридическое лицо

Источник: https://lawyer-expert.ru/ekonomicheskie-prestupleniya/neuplata-nalogov-yuridicheskim-licom/

Уклонение от уплаты налогов юридическим лицом: помощь адвоката

Статья за неуплату налогов юридическим лицом

   Уклонение от налогов – может не довести до добра. Закон указывает на необходимость оплаты налоговых сборов каждому гражданину, организации поскольку в основе финансовой системы страны лежат налоги.

ВНИМАНИЕ: наш налоговый адвокат поможет в защите, если преследование Вас фискальных органов уже началось. Налоговое консультирование – гарант защиты прав налогоплательщика.

Ответственность за неуплату налогов организации

   В случае полного или частичного уклонения от уплаты налогов юридическое лицо может быть привлечено к следующим видам ответственности:

  1. Налоговая, в данном случае ответственность предусмотрена за несвоевременную сдачу декларации по статье 119 НК РФ, за уменьшение налоговой базы и неверное исчисление налога по ст. 122 НК РФ
  2. Административная, Кодексом об Административных правонарушениях предусмотрена лишь ответственность за несвоевременную сдачу декларации оп ст. 15.5 КоАП РФ
  3. Уголовная, для юридических лиц статьей 199 УК РФ предусмотрена уголовная ответственность за неуплату налогов

   Получить полную информацию о том, чем грозит неуплата налогов ООО, можно у нашего юриста по налогам – адвокату по налоговым преступлениям, который не раз участвовал в данных делах и даст совет, как действовать в той или иной ситуации.

   Если юридическое лицо совершило мелкие правонарушения в отношении неуплаты налогов, наказание может быть избрано согласно налоговому или административному праву. Данное правило не действует в случаях, когда неуплаченные налоги составили крупную или очень крупную сумму.

    Виновными в неуплате налогов юридические лица признаются в том случае, если неуплаченная сумма составила 2 млн. рублей или превысила 10% отчислений за три года. Согласно сумме невыплат выделяют следующие разновидности особо крупного размера:

  • более 6 млн. рублей независимо от периода
  • не менее 10 млн. рублей или 20% не выплат за 3 года
  • не менее 30 млн. рублей

   Суд определяет наказание за неуплату налогов юридических лиц с учетом суммы невыплат и ряда других факторов: смягчающих и отягчающих обстоятельств, важно не упустить детали, чтобы получить наименьшее из зол.

Наказание за неуплату налогов, сборов и страховых взносов

     Если директором, главным бухгалтером, временно исполняющими обязанности сотрудниками или другими работающими в компании лицами внесены в отчетность бухгалтерскую или налоговую ложные сведения намеренно, то мерой пресечения может быть уголовная ответственность (читайте, как привлечь к ответственности главного бухгалтера).

Законодательство РФ предусматривает следующие виды наказаний:

  1. штраф за неуплату налога
  2. ограничение свободы до 6 месяцев
  3. принудительные работы до 2х лет
  4. уголовная ответственность за неуплату налогов юридическим лицом в виде лишения свободы до 2х лет

   Если преступные деяния были совершены в особо крупном размере или группой лиц, то суд за неуплату налогов может назначить крупные штрафы или лишить свободы уже сроком до 6 лет. Дополнительным наказанием является лишение права занимать должность до 3 лет.

Схемы уклонения от уплаты налогов: налоговый анализ

    При выявлении преступлений в налоговой сфере налоговыми органами предпринимаются все меры, направленные на доскональный анализ деятельности проверяемого лица, с целью выявления в его действия признаков уклонения от уплаты налогов, зачастую схемы уклонения от налогов однотипны, данные схемы рассмотрим ниже:

  1. Вступление в фиктивные сделки. В данном случае организация или индивидуальный предприниматель сознательно либо завышают свою расходную часть, сознательно занижают свою доходную часть с целю уменьшения налоговой базы для исчисления налога. Обычно для данных схем используются так называемые однодневные фирмы. Данная схема как правило раскрывается налоговыми или правоохранительными органами посредством истребования сведений о хозяйственной деятельности контрагента, запрашивается информация о реальном исполнении заключенных договоров. В случае с фирмой однодневкой, не имеющей целью получения прибыли, а лишь использования в преступной схеме данные обстоятельства с легкостью устанавливаются, что влечет привлечение к ответственности.
  2. Сознательное разделение хозяйственной деятельности. При данной схеме налогоплательщик для снижения налогового бремени и использования упрощенной системы налогообложения или единого налога на вмененный доход, зная условия использования данных систем сознательно дробит бизнес. Что приводит к ситуации, когда документально осуществляется деятельность несколькими предпринимателями, хотя фактически прибыль получается одним лицом. В данном случае налоговым органом проверяется потенциальная связь между индивидуальными предпринимателя на одной торговой площади, в том числе ведение кассовой деятельности, использование данными лицами одного общего складского помещение, ведение общих расходов, родственные отношения, представительство одним ИП с иными хозяйствующими субъектами или государственными органами.
  3. Незаконное применение налоговых льгот. При данной схеме налогоплательщик используя ложную информацию, либо специальных контр агентов с целью получения налоговых льгот.
  4. Подмена одного договора другим. В налоговой практике нередко для получения налоговой выгоды стороны под видом одно сделки вступают в иные отношения, в частности используется схема для уменьшения налоговой базы заключения договора агентирования, при этом исполнение по данному договору возмездного оказания услуг либо подрядных работ, в данном случае налоговым органом путем проверки контрагента, а также результатов работ раскрывается данная схема. Поэтому важно пример уже на стадии ответа на требование налоговой о предоставлении документов думать о последствиях, а не надеяться на русский авось.

    Следует учесть, что это лишь примерный перечень используемых схем, в наш век развития технологий, внедряются и применяются и иные схемы уклонения от излишнего налогообложения. Вот почему оценка налоговых рисков предприятия, анализ оптимизации налогообложения так помогает избежать проблем и выиграть прибыль, которая так важна каждому предприятию.

Как избежать ответственности за уклонение организации от уплаты налогов?

   Если все же в отношении руководителя организации возбуждено уголовное дело ввиду неуплаты налогов и сборов, что в данном случае существуют следующие виды освобождения от уголовной ответственности:

  • Ликвидация задолженности по налогам и сборам. Законодательство прямо предусматривает для освобождение от уголовной ответственности в случае первичного привлечения к ответственности и при условии полной выплаты причитающейся государству денежной суммы, включая все пени и штрафы. При этом следует отразит, что данные дела возбуждаются на основании решения налогового органа о доначислении налога или привлечения к налоговой ответственности, в данных решения отражен срок исполнения решения, ввиду чего возможно вовсе избежать возбуждения дела исполнив налоговое бреема в установленным данным решением срок.
  • Истечения сроков давности привлечения к уголовной ответственности. В данном случае следует учесть, что руководитель может быть привлечен к ответственности в случае если он не привлечен к уголовной ответственности в течении двух лет с момента совершения преступления. Отдельно стоит отметить, что если данное преступление совершено в особо крупном размере, то срок привлечения увеличивается до десяти лет.

   Размер задолженности по налогам и сборам. Следует детально обратить внимание на вменяемый размер неуплаченных налогов, если налоговые и правоохранительные органы допустили ошибку расчетах данной суммы, и вы докажете данную ошибку посредством предоставления соответствующих документов, то также сможете избежать ответственности.

   Кроме того, вопрос размера доначисления в части случаев удается отстоять при доказывании отсутствия искусственного дробление бизнеса, данное явление часто налоговики видят даже там, где оно отсутствует.  

Адвокат по уклонениям от уплаты налогов и ст. 199 УК РФ в Екатеринбурге

   Невыплата налогов приводит к тому, что в казне может оказаться недостаточно средств на обеспечение безопасности, оборону, социальную сферу, здравоохранение и пр. Налоги от юридических лиц являются одним из важнейших элементов наполнения казны, поэтому уклонение от уплаты налогов юридическим лицом наказуемо.

   Для защиты своих прав и обязанностей в налоговой сфере лучше советоваться с адвокатом, который поможет избежать притеснения и нарушение прав со стороны государства в лице налоговых органов, будет участвовать в разрешении налоговых споров в судах и правоохранительных органах.

   Обратитесь к нам в Адвокатское бюро «Кацайлиди и партнеры» г. Екатеринбург — мы встанем на защиту Ваших прав и интересов.

Отзыв о нашем уголовном адвокате

© адвокат, управляющий партнер АБ “Кацайлиди и партнеры”

А.В. Кацайлиди

Отзыв по гражданским делам

Отзыв по банкротству физических лиц

Отзыв по сопровождению бизнеса

г. Екатеринбург, пер. Отдельный, 5

остановка транспорта Гагарина

Трамвай: А, 8, 13, 15, 23

Автобус: 61, 25, 18, 14, 15

Маршрутное такси: 70, 77, 04, 67

Источник: https://katsaylidi.ru/blog/uklonenie-ot-uplaty-nalogov-yuridicheskim-litsom/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.